Wat zijn de btw-regels voor cateringfacturatie?
Catering valt niet altijd onder hetzelfde btw-tarief. Of het nu gaat om maaltijden ter plaatse, bezorging, borrelplanken of alcoholische dranken: elk onderdeel kan een ander tarief hebben. Wie dat door elkaar haalt op een factuur, riskeert een naheffing of een afwijzing door de belastingdienst. Dit artikel legt de Nederlandse regels uit.
Welk btw-tarief geldt voor catering?
In Nederland gelden voor cateringdiensten twee tarieven: 9% en 21%. Het onderscheid zit in wat je precies levert en hoe.
- 9% btw geldt voor eten en niet-alcoholische dranken die je serveert of bezorgt. Denk aan broodjes, warme maaltijden, frisdranken, koffie en thee.
- 21% btw geldt voor alcoholische dranken. Bier, wijn, sterkedrank: alles met alcohol valt onder het hoge tarief, ook als het onderdeel is van een cateringpakket.
Lever je een pakket waarbij eten en alcohol samen worden gefactureerd, dan moet je beide posten apart vermelden met hun eigen btw-tarief. Je mag het niet samenvoegen onder één tarief.
Wat is het btw-tarief in de horeca?
De vuistregel voor de hele horeca is dezelfde als voor catering: eten en alcoholvrije dranken vallen onder het lage tarief van 9%, alcoholische dranken onder het hoge tarief van 21%. Dat geldt of je nu een restaurant, een cateringbedrijf, een eventlocatie of een foodtruck runt. Het maakt voor het tarief niet uit of de gast aan tafel zit, aan een statafel staat of de bestelling meeneemt.
Waar het in de praktijk misgaat, is niet het tarief zelf maar de splitsing. Zodra er alcohol bij een bestelling zit, staan er twee tarieven op één bon of factuur, en die moeten allebei apart zichtbaar zijn.
Hoeveel btw zit er op koffie, frisdrank en eten?
Hieronder de meest gestelde vragen per product, met het tarief dat erbij hoort.
| Product | Btw-tarief |
|---|---|
| Koffie en thee | 9% |
| Frisdrank, water, sappen | 9% |
| Eten in een restaurant of op locatie | 9% |
| Broodjes, warme maaltijden, borrelhapjes | 9% |
| Bezorgde of afgehaalde maaltijden | 9% |
| Alcoholvrij bier (0,0%) en alcoholvrije wijn | 9% |
| Bier, wijn en sterkedrank | 21% |
| Losse personeelsuren naast de maaltijd | 21% |
| Verhuur van servies, meubilair of materiaal | 21% |
Koffie is de vraag die het vaakst terugkomt, en het antwoord is simpel: 9%, of je hem nu schenkt op een event, serveert aan tafel of meegeeft in een beker. Hetzelfde geldt voor frisdrank en water. Pas als er alcohol in het glas zit, ga je naar 21%.
Bij alcohol ligt de grens preciezer dan "wel of geen alcohol". De Belastingdienst hanteert twee drempels: bier met meer dan 0,5% alcohol valt onder 21%, en andere dranken vanaf meer dan 1,2% alcohol. Zit je eronder, dan geldt gewoon 9%. Praktisch betekent dat: alcoholvrij bier van 0,0% en alcoholvrije wijn reken je af tegen 9%, net als frisdrank. Dat scheelt op een borrel met een groot alcoholvrij assortiment.
De actuele tarieven staan bij de Belastingdienst onder btw-tarief dranken. Bij twijfel over een specifieke factuurregel is dat de bron die telt.
De twee regels onderaan de tabel zijn de valkuil. Zodra je iets factureert dat geen eten of drinken is, zoals losse uren of gehuurd materiaal, verandert het tarief. Dat is precies waarom een cateringfactuur bijna altijd twee btw-tarieven bevat.
Wat als je ook service of personeel factureert?
Service en personeel zijn een grijs gebied. De belastingdienst kijkt naar de hoofdprestatie: als je een complete cateringdienst levert waarbij het serveren onlosmakelijk verbonden is met de maaltijd, dan geldt voor die dienst als geheel 9% (exclusief alcohol). Factuur je service als een aparte post, dan kan het 21% worden.
Praktische vuistregel: factuur je een all-in cateringprijs inclusief personeel, dan mag je 9% hanteren op het food-gedeelte. Factuur je een dagvergoeding voor extra medewerkers los van de maaltijd, dan is dat arbeidskosten en geldt 21%.
Twijfel je? Leg de structuur van je factuurregels eenmalig voor aan een boekhouder. Dat bespaart correcties achteraf.
Hoe verwerk je dit correct op een factuur?
Een correcte cateringfactuur heeft minimaal:
- Je naam, adres en btw-nummer
- Naam en adres van de klant (bij zakelijke klanten ook hun btw-nummer)
- Factuurdatum en een uniek factuurnummer
- Een omschrijving van de geleverde dienst of producten
- De bedragen per btw-tarief: subtotaal 9%, subtotaal 21%, totaal btw, totaalbedrag inclusief btw
Gebruik je één regels voor "cateringpakket inclusief dranken", dan mis je de splitsing die de belastingdienst vereist. Zet de alcoholische dranken altijd als aparte post.
Geldt er iets anders voor borrelplanken en foodtrucks?
Borrelplanken vallen in principe onder 9%, ook als ze luxe zijn. Het tarief hangt af van wat erin zit: kaas, vleeswaren, brood vallen onder 9%. Alcoholische dranken die je erbij serveert, zijn 21%.
Foodtrucks die ter plaatse serveren, gebruiken 9% voor eten en niet-alcoholische dranken. Ze zijn niet anders dan een reguliere cateraar in dit opzicht.
Voor bezorgmaaltijden (take-away of thuisbezorging) geldt hetzelfde: 9% voor eten en niet-alcoholische dranken, 21% voor alcohol.
Wat verandert er als je factureert aan zakelijke klanten?
Zakelijke klanten met een btw-nummer kunnen de btw verrekenen die ze betalen. Voor jou als cateraar verandert er niets aan je facturatieverplichting: je vermeldt de btw nog steeds op dezelfde manier. Wat je wel extra vermeldt, is het btw-nummer van de klant. Dat geeft de klant de mogelijkheid om btw terug te vragen.
Factuur je aan particulieren, dan volstaat de gewone factuur zonder klant-btw-nummer.
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief geldt voor alcoholvrij bier?
Alcoholvrij bier valt onder 9%, net als frisdrank. De Belastingdienst legt de grens bij meer dan 0,5% alcohol voor bier en meer dan 1,2% voor andere dranken. Daaronder geldt het lage tarief, daarboven 21%.
Hoeveel btw zit er op koffie?
Koffie valt onder het lage tarief van 9%, net als thee. Dat geldt of je de koffie nu aan tafel serveert, op een event schenkt of meegeeft in een beker. Alleen alcoholische dranken gaan naar 21%.
Hoeveel btw zit er op frisdrank?
Frisdrank, water en sappen vallen onder 9%, omdat het alcoholvrije dranken zijn. Het tarief verandert pas zodra er alcohol in het glas zit, dan is het 21%.
Hoeveel btw zit er op eten in een restaurant?
Eten in een restaurant valt onder 9%. Hetzelfde tarief geldt voor maaltijden die je bezorgt of die de gast afhaalt. De plek waar gegeten wordt maakt voor het btw-tarief niet uit.
Welk btw-tarief geldt in de horeca?
In de horeca gelden twee tarieven naast elkaar: 9% voor eten en alcoholvrije dranken, 21% voor alcoholische dranken. Dat geldt voor restaurants, cateringbedrijven, eventlocaties en foodtrucks. Verhuur van materiaal en losse personeelsuren vallen ook onder 21%.
Mag ik één btw-tarief hanteren voor een cateringpakket inclusief alcohol?
Nee. Je moet de alcoholische dranken als aparte post factureren met 21% btw. De rest van het pakket valt onder 9%. Samenvoegen mag niet en kan leiden tot een naheffing.
Valt verhuur van servies of tafels onder 9% of 21%?
Verhuur van materieel (servies, meubilair, tenten) valt onder 21% btw, niet onder het verlaagde tarief voor eten en drinken. Als je dit factureert als onderdeel van een cateringpakket, zet je het als aparte post met het juiste tarief.
Wat doe ik als ik een foute btw-factuur al heb verstuurd?
Stuur een creditfactuur voor de oorspronkelijke factuur en maak een nieuwe correcte factuur aan. Bewaar beide. Als de klant de btw al heeft verrekend op basis van de foute factuur, moet ook die correctie worden doorgegeven aan de belastingdienst.
Geldt er een drempel waarboven ik btw moet rekenen?
In Nederland geldt de kleineondernemersregeling (KOR): ondernemers met een omzet onder €20.000 per jaar kunnen vrijstelling aanvragen. Boven die drempel ben je verplicht btw te rekenen en af te dragen. Ben je net gestart, check dan of je voor de KOR in aanmerking komt.
Moet ik voor elk evenement een aparte factuur maken?
Dat is niet verplicht, maar wel handig. Een factuur per evenement maakt het makkelijker om te onderbouwen welke bedragen bij welke dienst horen, zowel voor je eigen administratie als bij een eventuele controle.
Catermonkey genereert facturen met de juiste btw-splitsing automatisch, zodat je geen losse posten handmatig hoeft in te voeren.
Probeer gratis